營業稅是什麼？台灣營業稅怎麼算、稅金計算與申報流程完整說明

台灣營業稅指南：外商與新創企業的稅務登記注意事項

在台灣創業或成立公司，第一個會遇到的稅務問題，幾乎一定是「營業稅」。

不論你是一人工作室、初創公司，還是外商企業，只要有營業行為，就必須了解營業稅是什麼、營業稅怎麼算、多少錢要繳稅、營業額多少要開發票，以及營業稅申報時間。

對於計劃在台灣設立公司的初創團隊或外商企業而言，理解台灣的稅務制度、「營業稅」與相關稅務登記流程，是順利進入市場的重要基礎，也是公司成功營運與管理財務的第一步。其中，「營業稅」更是所有企業在正式營運前必須掌握的核心項目之一。

本文將從營業稅的基本概念出發，說明營業稅是什麼、台灣營業稅的課徵方式與申報重點，包括計算方式、稅率，和申報期限等，以及公司完成設立後應如何進行稅務登記，協助企業快速掌握台灣的稅務結構與報稅流程。

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台灣營業稅的基本概念

營業稅是什麼？

營業稅是對企業在銷售貨物或提供勞務過程中所產生的加值部分課徵的稅金，屬於「加值型及非加值型營業稅」體系中的加值型稅制，也是台灣主要的間接稅之一。凡是在台灣境內從事營業行為的公司或行號，原則上都屬於營業稅的課徵對象。因此不論是本地公司或外商企業，原則上都需依法辦理營業稅登記與申報。

台灣營業稅法重點

營業稅是政府向「消費者」課徵的稅金，屬於台灣消費稅的一種，但實務上是由「營業人（公司或商號）」代為收取並申報繳納。

依《 營業稅法 》，營業稅的特色包括：

• 稅金已包含在商品或服務售價中；
• 消費者付稅，營業人代收代繳；
• 適用於商品銷售、勞務提供及進口貨物

因此，公司營業稅並不是「額外支出」，而是需要正確計算、申報與管理的稅金。

營業稅種類與課徵對象

依企業的營業性質與規模不同，台灣的營業稅主要分為兩種：

• 一般稅額（加值型營業稅）：適用於多數公司，採進項稅額可扣抵銷項稅額的方式計算。
• 特種稅額：適用於特定行業或小規模營業人，計稅方式相對簡化，但不得扣抵進項稅額。

此制度有助於確保稅負公平，同時減少重複課稅的情況。當然，實際適用方式將由主管稅務機關依企業情況核定。

台灣營業稅率與申報期限

一般稅率與免稅門檻

截至目前為止，台灣一般營業稅採用固定稅率制度，並設有小規模營業人的免稅或簡化課稅安排。實際是否適用一般稅額或特種稅額，或是否需要開立統一發票，需依企業營業性質及營業額判定，亦會影響企業的帳務處理與後續申報流程。

營業稅申報時間

大部份企業需定期申報營業稅，常見為每兩個月申報一次，並於法定期限內完成申報與繳納。未依期限申報或繳稅，可能產生滯納金或罰鍰，對剛進入台灣市場的外商企業尤其不利。實際申報期程可依財政部公布的稅務行事曆為準。

因此，建議企業在設立初期即建立清楚的申報節奏與內部作業流程。

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公司稅務登記的流程與所需文件

在台灣，公司完成設立後，必須依法辦理營業稅登記，才能合法開立發票並申報營業稅。以下為實務上常見的登記流程與準備文件說明。

公司營業稅登記流程

一、公司設立後申請統一編號

公司向經濟部完成設立登記後，會取得統一編號，此為日後報稅、開立發票及對外交易的重要識別碼。

2. 向稅務機關辦理營業登記

取得統編後，公司須向主管稅務機關 (所在地國稅局) 申請營業登記，正式成為合法的營業稅納稅義務人。

完成後，稅務機關會核定：

• 是否需開立統一發票；
• 適用的營業稅課徵方式 (一般稅額或特種稅額)。

3. 取得發票使用資格

完成營業登記後，企業才能依法開立統一發票 (電子或紙本)，並依規定進行銷項稅額計算、進項稅額扣抵與定期營業稅申報。

此流程對外商公司尤為重要，若未完成稅務登記即開始營業，將可能面臨補稅與裁罰風險。

公司營業稅登記所需文件

事實上，國稅局通常會要求以下資料 (實際情況可能略有差異)：

一、基本文件

• 公司設立登記核准函；
• 公司章程影本；
• 負責人身分證明文件；
• 公司統一編號資料

二、營業相關文件

• 營業地址證明 (如租賃契約、房屋權狀影本)；
• 營業項目說明；
• 營業場所平面圖 (部分情況需要)

三、其他可能需要的文件

• 發票使用申請書；
• 銀行帳戶資料；
• 授權書（委託會計師或代理人辦理時）

營業額多少要繳稅？營業稅起徵點一次看懂

在討論「營業稅怎麼算」之前，必須先確認是否達到營業稅起徵點。

營業額多少要繳營業稅？

依目前規定：

• 每月銷售貨物 (泛指用於貿易、運輸的商品或物品) 達台幣 10 萬元；或
• 每月銷售勞務 (泛指所有提供勞動、技能或服務的活動) 達台幣 5 萬元。

只要達到以上門檻，就屬於公司營業額多少要繳稅的範圍。

營業額多少要開發票？免開統一發票怎麼判斷

很多一人工作室與新創最常問的是：

「營業額多少要開發票？」

詳情可以參考下方表格：

每月營業額	是否開立發票	課稅方式
未達起徵點	❌ 不課營業稅	無須申報
達起徵點、未達台幣 20 萬元	✅ 免開統一發票	查定課徵（1%）
達台幣 20 萬元以上	✅ 必須開立發票	加值型營業稅（5%）

注意，免開統一發票 ≠ 不繳稅，只是計算方式不同。

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營業稅幾%？台灣營業稅稅率總整理

一般最常見的營業稅稅率為：

• 1%：小規模營業人 (免開統一發票)；
• 5%：一般營業人 (開發票)

特殊產業另有不同稅率，例如金融業、特種飲食業等，但多數公司與工作室皆適用 5% 或 1%。

營業稅怎麼算？營業稅計算公式完整說明

以下所示的營業稅計算方式是以一般或基本情況為範例說明，實際計算方式可能會因行業別、交易性質或適用法規不同而有所差異，計算時仍應依相關規定為準。

一、加值型營業稅 (一般稅額)

• 營業稅計算公式：營業稅 ＝ 銷項稅額 − 進項稅額*
• 銷項稅額 ＝ 銷售額 × 5%
• 進項稅額 ＝ 進貨或支出 × 5%

*進項稅額是指公司因營業需要購買商品或服務時，於進項憑證上所列示、並已隨付款一併支付的營業稅金額。

這就是最常見的發票稅金計算與開發票要繳多少稅的計算方式，適用於有開立發票的公司行號。

二、非加值型營業稅 (特種稅額)

適用於免開統一發票的小規模營業人。

• 營業稅計算方式： 營業稅 ＝ 銷售額 × 稅率*

注意：不能扣抵進項稅額 (部分小規模營業人例外)。

*此外，稅率將可能按照不同產業而有所不同。

營業稅多久繳一次？營業稅申報時間與截止日

營業稅申報時間

開立發票的公司行號

• 每 2 個月申報一次
• 申報截止日：次期 15 日
• 經營外銷的公司可以改為每個月申報一次

免開統一發票的小規模營業人

• 每 3 個月由國稅局寄繳款單

即使當期沒有要繳稅，也必須申報。

每年要繳的稅有哪些？企業常見稅務整理

• 營業稅；
• 營利事業所得稅；
• 扣繳稅額

很多企業誤把營業稅與扣繳稅額怎麼算混在一起，需特別注意。

外商與新創企業常見的營業稅問題

發票稅金計算常見錯誤

一、誤以為營業稅是額外加收的費用

許多人以為開發票時要「另外再加 5% 稅金」，但實際上，營業稅通常已包含在商品或服務的售價中，並非額外收取。若報價未事先說明，容易引發客戶或帳務爭議。

二、錯誤計算銷項稅額

以下這些情況都可能導致申報錯誤或補稅風險，包括：

• 未依實際含稅銷售額計算銷項稅；
• 將未稅金額誤當成含稅金額；
• 發票稅額與帳務紀錄不一致等

三、將不可扣抵的支出列為進項稅額

並非所有支出都能扣抵進項稅額，例如：

• 非營業用途的消費；
• 員工私人支出；
• 未取得合法進項憑證的支出等

注意，錯誤扣抵可能在查帳時被補稅或處罰。

四、發票與實際交易金額不一致

開立發票金額與實際收款金額不同，或將折扣、退費未正確反映在發票與帳務中，都是常見錯誤，容易引起稅務機關關注。

五、忽略申報期限或誤以為沒有營收就不用申報

即使當期沒有營收或無需繳稅，仍須依法完成營業稅申報 (零申報)。逾期申報可能產生滯納金或行政罰鍰。

其他營業稅相關的常見問題

在實務上，外商及初創企業最常見的稅務錯誤和問題包括但不限於：

• 未按時申報營業稅，導致滯納金或行政罰鍰；
• 尚未完成營業登記即開始營業；
• 發票開立錯誤或未依規定保存憑證；
• 不清楚營業稅申報期限與方式等

對外商或初創公司而言，這些問題多半源於對本地制度不熟悉。及早諮詢專業會計師或稅務顧問，有助於在制度初期就建立正確流程，降低合規風險。這些問題多半源於對台灣制度不熟悉，而非刻意違規。及早取得在地專業支援，有助於降低營運初期的合規風險。

一次看懂重點整理：台灣虛擬辦公室解決方案：工商登記的最佳選擇

新創企業如何能順利進入台灣市場？

對外商與新創企業而言，在台灣設立據點不只是選擇辦公室位置，更涉及公司設立、稅務登記與後續營運安排。

留意官方資源

• 財政部稅務入口網 ：提供最新稅制說明、申報教學與行事曆
• 線上報稅系統與流程圖 ：協助企業自行完成申報

尋求專業顧問支援

對於希望專注核心業務發展的企業，尋求專業支援往往更有效率。部分服務式辦公空間與商務辦公室租賃平台亦可協助引薦會計師與稅務顧問，為企業提供從公司設立、稅務登記到日常合規的一站式支援，特別適合外商或跨國團隊初期進入台灣市場時使用。

德事商務中心於台灣核心商業地段提供高品質的台北商務辦公室、台北共享辦公空間以及台北虛擬辦公室，並透過專業夥伴網絡，協助企業在進入市場初期，更順利地處理設立與營運所需的各項事務，讓團隊能專注於業務發展與市場拓展。

掌握營業稅制度，是企業在台灣穩健經營的第一步

在台灣設立公司並展開營運，了解「營業稅是什麼」、如何計算、何時申報，以及相關的稅務登記流程，是所有企業無法忽略的基礎工作。無論是一人工作室、新創團隊，或外商企業，只要有實際營業行為，就必須依法辦理營業稅登記，並依規定申報與繳納稅款。

本文從台灣營業稅的基本概念出發，說明營業稅的課徵對象、稅率差異、起徵點、發票開立規定，以及加值型與非加值型營業稅的計算方式，並整理營業稅申報時間與企業常見稅務錯誤，協助企業建立清楚且合規的稅務觀念。

對外商與成長型企業而言，營業稅不僅是報稅問題，更關係到財務管理、合規風險與長期營運穩定度。建議企業在設立初期即善用官方資源，並視需求尋求在地專業顧問支援，及早建立正確的稅務流程，才能在台灣市場中穩健發展、專注核心業務成長。

本文精選重點：

✅ 營業稅是什麼：台灣消費稅，由營業人代收代繳

✅ 營業額多少要繳稅：貨物 - 台幣 10 萬元／勞務 - 台幣 5 萬元

✅ 營業額多少要開發票：台幣 20 萬元以上

✅ 營業稅幾%：多數為 5%，小規模 1%

✅ 營業稅怎麼算：銷項稅額 − 進項稅額

✅ 營業稅多久繳一次：2 個月一次